Закрыть ндс в 1с 8.3. Бухучет инфо. Калькулятор НДС с примерами расчёта
Очередной налоговый период по НДС уже подходит к концу. Чтобы отчетная кампания не стала стрессом, необходимо регулярно и правильно вести учет и максимально эффективно использовать возможности программы. О том, какие меры нужно предпринять заранее, чтобы сам процесс формирования декларации в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 не занял много времени, а данные в отчетности были верными, читайте в материале экспертов 1С.
Учет НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется ежедневно - записи книг покупок и продаж формируются при вводе счетов-фактур. Но для правильного формирования книг покупок, продаж и декларации необходимо проверить введенные данные, совершить регламентные операции, сформировать книги покупок и продаж и провести проверку учета НДС. Делать это нужно в следующей последовательности.
Этап 1. Проверьте правильность введенных данных и наличие документов
Все оригиналы первичных документов, поступившие в бухгалтерию, необходимо сверить с уже введенными в базу «1С:Бухгалтерии 8» данными. Это касается всех документов - на поступление, на выбытие, бумаг по оплате и другим операциям. Рассмотрим подробнее по участкам учета, на что нужно обратить внимание.
Банк и касса. Вводя банковские документы, отследите правильность указания НДС в соответствующей графе. Это необходимо для формирования счетов-фактур на аванс, поскольку в программе они формируются автоматически. Если НДС не указать в документе Поступление на расчетный счет , то счет-фактура по авансам полученным автоматически не сформируется. На этот же самый момент необходимо обратить внимание при вводе документа Поступление в кассу .
Поступление товаров, работ и услуг. В документе Поступление товаров и услуг нужно обратить внимание на заполнение колонок % НДС, НДС . Если сумма НДС будет указана неправильно, то программа не сможет учесть корректно входящий НДС по данному поступлению. Кроме того, важно зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру. Не зарегистрированный счет-фактуру программа не включит в книгу покупок и не сформирует бухгалтерские записи по вычету входящего НДС по этой покупке.
Для регистрации счета-фактуры по поступившим товарам, работам и услугам необходимо указать его номер в поле Счет-фактура № и дату в поле от, затем нажать на кнопку Зарегистрировать . В результате этого будет создан и автоматически проведен документ Счет-фактура полученный.
Реализация товаров, работ и услуг. При вводе документа Реализация товаров и услуг обратите внимание на заполнение колонок % НДС и НДС , а также на формирование на его основе счета-фактуры. Если данные колонки будут заполнены неправильно, то программа не сможет корректно рассчитать НДС к уплате в бюджет по данному документу. Аналогично документу Поступлению товаров и услуг нужно зарегистрировать счет-фактуру. Если этого не сделать, то программа учтет эту операцию при формировании записей для книги продаж, но в книге продаж будут указаны номер и дата первичного документа. Это не является нарушением порядка выставления счетов-фактур, если осуществляется реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, по письменному согласию сторон сделки.
Подробнее об оформлении операций по списанию ТМЦ, вводу в эксплуатацию ОС и НМА читайте в разделе в ИС 1С:ИТС «Отчетность по НДС» по ссылке .
Как проверить правильность ввода документов? Для этого есть два способа:
- Каждый первичный документ на бумажном носителе сверить с каждым электронным документом в базе данных. Способ – трудоемкий, не подходит компаниям с большим количеством операциям, но позволяет добиться наибольшей достоверности;
- Сформировать реестр документов, введенных в базу данных и проверить их основные реквизиты. По реестру можно проверить лишь основные реквизиты (наименование контрагента, дату, сумму, номер документа), однако это позволяет сэкономить время. Сформировать реестр введенных документов в базу данных можно с помощью команды Вывести список в любом из журналов документов.
Наличие счетов-фактур по документам поступления . Следующим шагом подготовки к составлению декларации по НДС является проверка наличия счетов-фактур по документам поступления. Для этой проверки предназначен Отчет по наличию счетов-фактур, предъявленных продавцом (раздел Отчеты - Анализ учета: Наличие счетов-фактур ). Отчет позволяет получить информацию о наличии поступивших счетов-фактур, зарегистрированных документами, указанными в настройках отчета. Если список документов не заполнен, то проверяется наличие счетов-фактур для всех документов, к которым они должны прилагаться.
Если в отчете обнаружены недостающие или непроведенные счета-фактуры, исправьте ошибку. Корректировку в документы можно вносить прямо из данного отчета. Для этого надо дважды кликнуть мышью на интересующем документе, в результате чего откроется форма документа. После внесения исправлений документ необходимо перепровести, после чего вновь сформировать отчет.
Этап 2. Регламентные операции по учету НДС
В «1С:Бухгалтерии 8» записи книг покупок и продаж формируются при проведении «обычных» учетных документов - счет-фактура выданный, счет-фактура полученный и др.. Но этих операций недостаточно – в конце налогового периода нужно провести регламентные документы по учету НДС. Регламентные документы по учету НДС создаются при выполнении регламентных операций по учету НДС из журнала Регламентные операции НДС (меню Операции – Регламентные операции НДС или из формы Помощник по учету НДС (меню Покупка – Ведение книги покупок - Помощник по учету НДС или меню Продажа – Ведение книги продаж - Помощник по учету НДС ).
Помощник по учету НДС – это сервисный инструмент программы, позволяющий выполнить регламентные операции по учету НДС, а также сформировать книгу покупок, книгу продаж и декларацию по НДС (рис. 1).
Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Текущая регламентная операция отмечена стрелкой. Каждая регламентная операция выделена пиктограммой в соответствии с ее текущим состоянием:
- Операция не требуется;
- Операция требуется, не выполнена – в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС;
- Операция выполнена, актуальна – требуемый документ создан и корректно заполнен;
- Операция выполнена, но не актуальна – требуемый документ создан, но возможно требуется его перезаполнение и проведение.
Рассмотрим назначение некоторых регламентных операций по учету НДС.
Распределение НДС косвенных расходов . Эта операция распределяет входящий НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, расходы на которые нельзя однозначно отнести к определенному виду операций. При выполнении операции создается документ Распределение НДС косвенных расходов. На основании данных этого документа суммы входящего НДС по косвенным расходам распределяются по конкретным видам деятельности, исходя из доли выручки конкретного вида деятельности в общей выручке.
Документ может быть заполнен автоматически.
Регламентная операция Подтверждение оплаты НДС в бюджет выполняется для принятия к вычету входящего НДС, уплаченного при импорте товаров из стран-членов Таможенного союза.
При выполнении операции создается документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет . Документ заполняется автоматически по документам Заявление о ввозе товаров . Для автозаполнения документы заявлений о ввозе товаров должны быть введены до выполнения регламентной операции.
При проведении документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет НДС, уплаченный в налоговый орган, при импорте из стран-членов Таможенного союза, будет принят к вычету и на сумму вычета сформирована запись книги покупок.
Подробнее обо всех регламентных операциях по НДС читайте в подразделе «Отчетность по НДС» раздела «Отчетность» .
Этап 3. Сформируйте книги продаж и покупок
Для подготовки декларации по НДС нужно, во-первых, сформировать книги покупок и продаж, а затем проверить правильность их заполнения.
Книгу продаж в программе формируется с помощью одноименного отчета Книга продаж (раздел Отчеты - Отчеты по НДС: Книга продаж ). В форме отчета нужно указать период составления книги продаж и нажать на кнопку Сформировать .
Формирование книги покупок в программе осуществляется аналогично с помощью отчета Книга покупок (раздел Отчеты - Отчеты по НДС: Книга покупок ). В форме отчета нужно указать период составлением книги покупок и нажать на кнопку Сформировать .
Если учет в информационной базе ведется по нескольким организациям, то в формах нужно выбрать организацию, по которой составляется книга продаж. По умолчанию указывается организация из справочника Организации с признаком Основная.
Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно с помощью отчета Анализ состояния налогового учета по НДС (раздел Отчеты – Анализ учета: Анализ учета по НДС ). В отчете отражаются суммы начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций в целом и с расшифровками по видам операций. Чтобы сформировать отчет необходимо задать проверяемый период в поле Период , выбрать организацию и нажать на кнопку Сформировать . По умолчанию выбрана организация из справочника Организации с признаком Основная . Если в информационной базе ведется учет только для одной организации, поле организации в форме отчета не показывается.
В каждом блоке отчета содержится два показателя (рис. 2): на бежевом фоне – НДС, рассчитанный в программе; на сером фоне – НДС, не рассчитанный в программе, т. е. потенциально содержащий ошибку в расчете НДС. Чтобы посмотреть показатель и проверить расчет можно кликнуть по сумме каждого блока дважды.
Этап 4. Проверьте состояние учета НДС
Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно еще одним способом - с помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета. Обработка позволит (раздел Отчеты - Анализ учета: Экспресс-проверка ) протестировать:
- выполнение общих положений учетной политики;
- состояние бухгалтерского учета;
- правильность ведения кассовых операций;
- корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;
- корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.
Для запуска проверки в форме нужно выбрать период в в поле Период с... по… и организацию, затем нажать на кнопку Показать настройки и с помощью флажков отметить проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.
В экспресс-проверке предусмотрены два блока – проверка ведения книги продаж и проверка ведения книги покупок.
Проверка ведения книги продаж
На рис. 3 показаны проверки раздела Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость.
Экспресс-проверка ведения учета решает следующие задачи.
Проверка хронологии нумерации счетов-фактур. В соответствии с постановлением Правительства РФот 26.12.2011 № 1137счета-фактуры должны нумероваться в хронологическом порядке. Проверка контролирует хронологию и сообщает о фактах нарушения в хронологии или пропусках в нумерации счетов-фактур.
Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации. Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Проверка контролирует выполнение этого требования.
Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации. Методика учета расчетов по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом Счет-фактура выданный . Данная проверка контролирует отклонение от методики.
Проверка формирования авансовых счетов-фактур при наличии авансов полученных. Налогоплательщики обязаны выписывать и регистрировать в книге продаж счета-фактуры не только по операциям реализации, но и в случае получения полной или частичной предоплаты под предстоящую реализацию. При проверке выясняется, на все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры.
Отчетность по НДС раздела Отчетность.
Получить информацию об ошибке, можно щелкнув на плюсик слева от названия проверки. По каждой проверке расшифровывается ее результат, возможные причины ошибки, рекомендации по исправлению и приводится детальный отчет об ошибках.
Проверка ведения книги покупок
Проверка ведения книги покупок охватывает следующие вопросы.
Полнота получения счетов-фактур по документам поступления. Методика учета входящего НДС в «1С:Бухгалтерии 8» предусматривает, что каждый документ поступления должен сопровождаться счетом-фактурой поставщика. Данная проверка контролирует отклонение от методики.
Наличие документа Распределение НДС . Если налогоплательщик в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ должен вести раздельный учет НДС, необходимо в учетной политике установить параметры для поддержки раздельного учета. Проверка состоит в том, что если в налоговом периоде налогоплательщик (указавший в параметрах учетной политики поддержку раздельного учета) осуществлял операции реализации, то проверяется наличие проведенных документов Распределение НДС.
Корректность распределения НДС. Отчет проверяет правильность распределения. Сумма входящего НДС к распределению по поступившим товарам (работам, услугам) за налоговый период (приход по регистру Раздельный учет НДС ), должна быть равна сумме НДС, распределенного между видами деятельности (расход по регистру Раздельный учет НДС ). Если это равенство не выдерживается и на конец налогового периода в регистре Раздельный учет НДС присутствует остаток (Главное меню - Все функции - Отчеты: Универсальный отчет - регистр Раздельный учет НДС), то система сообщает об ошибке.
Наличие документа Формирование записей книги покупок . Записи для книги покупок в «1С:Бухгалтерии 8» могут вводиться с помощью документа Формирование записей книги покупок. Проверка контролирует наличие проведенных документов данного вида в соответствующем налоговом периоде.
Для выполнения проверок по ведению книги покупок необходимо нажать на кнопку Выполнить проверку. Результаты приводятся в виде отчета, в котором сообщается о количестве выполненных проверок и обнаруженных ошибках (рис. 6).
Подробнее о задачах, которые решает экспресс-проверка, читайте в подразделе «Отчетность по НДС» раздела «Отчетность».
Сдача отчетов по НДС одна из самых главных задач отдела бухгалтерского, налогового учета в компании. Особенно актуальны задачи по выписке налоговых накладных, формированию налоговой отчетности в период сдачи НДС. Работа делится на этапы :
1) выписка документов в 1С
2) проверка
3) сдача отчетности в налоговые службы
Поэтапно расскажем как наиболее практично, без сверхзатрат сил и энергии пройти все этапы.
1. Выписка документов в 1С
Налоговые документы (обязательства) выписываются по одному из первых событий: оплата, реализация товара. В зависимости от того, какое из событий было первым, на основании его выписывается налоговая накладная (начисляется НДС). В случае, если деньги поступили первыми - основанием для выписки налоговой накладной является входящее платежное поручение. В случае, если первым событием была фактическая отгрузка (реализация товара покупателю) - налоговая накладная выписывается на основании документа "Реализация товаров и услуг". Налоговые накладные по кредиту вносятся в 1С вручную, без номенклатуры. В этом случае никакой автоматизации нет.
Зато есть автоматизация при выписке налоговых накладных.
1) Самая простая автоматизация - ввести налоговую накладную на основании имеющегося в базе данных документа.
2) Воспользоваться обработкой "Формирование налоговых накладных" для массовой выписки документов, например, по итогу периода.
Обработка формирования накладных состоит из двух частей: 1-я - отборы, 2-я выписка. В первой части обработки необходимо задать обязательные отборы данных, в второй части непосредственно работать с данными. Обязательны для заполнения реквизиты обработки: период, за который будут формироваться налоговые накладные, организация, если ведется не одна, а несколько, контрагенты (по желанию). В левом верхнем углу пользователю также предоставляется выбор итога формирования накладных с вариантами проведения, открытия, печати и т.д. Чаще всего и удобнее всего использовать режим открытия сформированных документов с дальнейшим самостоятельным проведением.
На второй вкладке область обработки для выписки налоговых накладных разделена на 2 части. В верхней части отображаются отобранные клиенты, а жирным шрифтом отображаются те клиенты, которым уже выписаны налоговые накладные. Выписанные налоговые накладные видны в нижней части обработки темно-красным шрифтом. Таким образом обработка предоставляет возможность без формирования отчета
видеть недовыписанные накладные. Для выписки налоговой накладной необходимо стать в поле в верхней части обработки, нажать "подбор", выбрать документ-основание, нажать "сформировать". Результат - сформируется налоговая накладная. Закрывать обработку после формирования налоговой накладной не нужно, так как придется открывать обработку заново. Для удобства настройки отбора обработки можно сохранить с помощью пиктограмм "сохранение, восстановление настроек отчета" чтобы каждый раз не настраивать обработку.
2. Проверка
Для проверки выписанных налоговых накладных в 1С 8.2 существует отчет
"Проверка суммы обязательств по НДС
". С помощью отчета можно сверить на какую сумму уже выписано налоговых документов. Соответственно вывив в Excel можно быстро найти разницу между колонками. Cтроки можно группировать в отчете сжимая до клиента или раскрывая до аналитики документов. Таким образом, в отчете вверху видно сколько в базе первичных документов, а сколько выписано налоговых накладных.
3. Сдача отчетности
1С содержит встроенные средства для формирования и подачи отчетности в электронном виде в налоговую инспекцию. Отчетность формируется на основании введенных документов, по итогу отображает результат налоговых обязательств и налогового кредита.
Отправить сформированный отчет в ГНИ можно с помощью утилиты "1С-Звит" или сохранить в формате *.xml и загрузить в MEDOC.
За более детальной консультацией по вопросам облуживания бухгалтерских программ обращайтесь в нашу службу поддержки.
Надеемся с помощью нашей статьи мы сэкономили ваше время и «карандашные крыжики" на бумаге:)
" уже с релиза 2.0.31 использует систему учета НДС, согласно постановлению №1137. Что касается операций, введенных до этой даты, то учет ведется по прежним правилам. В настройке параметров учета это хорошо видно.
В новой системе часть регламентных документов не требуется, в целом она стала проще. Более того, теперь упрощенный учет доступен каждому пользователю.
Фирма "Ашер" 29.08.12 получила продукцию от поставщика на итоговую сумму 86300 с НДС 18%. Выставлен счета-фактура №67. От того же поставщика принята продукция на общую сумму с НДС (18%) 30480. Выставлен счета-фактура №31.
Для формирования и проведения счетов можно использовать два варианта.
Один из вариантов предполагает следующие действия: занесение и проведение документа поступления. Сформируется проводка по учету НДС: Дт 19 Кт 60. Ввод "Счет-фактуры полученный" осуществляется на основе проведенного документа. Для этого нужно перейти по ссылке "Ввести счет-фактуру".
Создастся "Счет-фактура полученный", где нужно заполнить реквизиты: код вида операции (установлено "01 - товары, услуги, работы"), вид счета-фактуры. Флажок "Отразить вычет НДС" включает опцию автоматического отображения данных в книге покупок, причем в регистрации регламентным документом нет необходимости. При проведении счета-фактуры будет сформирована и проводка по вычету НДС. Сохранение документа - через меню: "Покупка - Ведение книги покупок".
Второй способ заключается в том, что регистрация осуществляется прямо в документе поступления. Следует поставить флажок "Предъявлен счета-фактура", указать реквизиты и, если есть необходимость, включить опцию отражения вычета налога на добавочную стоимость в книге покупок. Формируются проводки: по учету НДС - Дт 19 Кт 60, а по вычету НДС - Дт 68.02 Кт 19, если установлен соответствующий флажок. При этом счет-фактура не сохраняется в виде особого документа.
При уплате аванса поставщику необходимо выставление им же счета-фактуры на аванс. Этот документ регистрируется на базе платежного документа: списание с расчетного счета или расходный кассовый ордер.
Последовательность действий: формируем документ "Счет-фактура полученный" на основании списания с расчетного счета. В сформированном документе вид счет-фактуры выставлен по умолчанию "На аванс", код вида операции - "Авансы выданные (02)". Сохранение документа - в журнале счетов-фактур полученных (Покупка - Ведение книги покупок).
Теперь рассмотрим пример, когда организация произвела отгрузку продукции покупателю с выставлением счета-фактуры.
Нужно занести документ реализации с последующим проведением. Получаем проводку по начислению НДС: Дт 68.02 Кт 90.03. На базе документа реализации вводим "Счет-фактуру выданный". По умолчанию установлены настройки: вид - "На реализацию", код - "01 - Реализованные товары, услуги, работы". В журнале учета счетов-фактур документ отображается, только когда указана дата выставления. Проводим документ, вводим дату и сохраняем ("Продажа" - "Ведение книги продаж").
В следующем примере мы рассматриваем регистрацию счета-фактуры на авансовый платеж. Это осуществляется на основе приходного кассового ордера или поступления на расчетный счет. Открываем "Регистрацию счетов-фактур на аванс" (вкладка "Банк", "Продажа - Ведение книги продаж"). Указываем период заполнения. Нажав кнопку "Заполнить" - включаем автоматическое наполнение табличной части данными об авансах. Кнопка "Выполнить" - команда для автоматического создания счета-фактур на аванс. Доступ к созданным документам - через кнопку "Список счетов-фактур". Как выше было замечено, для занесения документа в журнал учета нужно указывать дату выставления.
Основные регламентные документы НДС.
С помощью данной программы учет НДС осуществляется очень просто. Ряд манипуляций стали ненужными, например, вам необязательно использовать "Формирование записей книги покупок". Вам нужно только поставить флажок "Отразить вычет НДС".
То есть, в новой системе учета НДС этот документ нужен для отражения восстановления налога на добавочную стоимость по авансам выданным. Все остальное проводится автоматически с занесением в книгу продаж.
Сохранение документов в журнале - через меню: "Операции - Регламентные документы НДС", а также через "Помощника по учету НДС", через вкладки "Покупка", "Продажа".
О книгах продаж, учета счетов-фактур, покупок
Все книги представляются в виде отчетов. Как видите, вся последовательность формирования документов - сплошь высокотехнологичное решение, позволяющее точно выполнять работу по бухгалтерскому учету с минимальными трудозатратами и без ошибок.
В данной статье мы поговорим о восстановлении НДС и отражении этой операции в 1С 8.3 на примере конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия.
Зачастую сам термин «восстановление НДС» вызывает вопросы. Попробуем его объяснить. Если коротко, то восстановление является операцией, обратной получению вычета по НДС, т.е. по уже полученному когда-то вычету делают корректировку, уменьшая этот вычет или полностью отменяя его. Если кому-то будет более понятно, то теоретически можно сказать, что мы сторнируем вычет по НДС полностью или частично в зависимости от ситуации. Но вот только термин «сторно» в данном случае не применяется, а говорят, что «надо восстановить НДС».
Если говорить более подробно, то при поступлении материалов, товаров, ОС и т.д. входящий НДС зачастую является налоговым вычетом, который в период поступления уменьшает сумму налога к уплате. Для того чтобы применить такой вычет, должно совпасть несколько условий, например:
- Правильно оформленный СФ;
- Поступившие ценности используются в деятельности, облагаемой НДС;
- Получатель ценностей является плательщиком НДС и т.д.
Теперь представим ситуацию, когда в момент оприходования ценностей все эти условия выполнялись, и вычет был принят. Через некоторое время условия поменялись, и получилось, что вычет использовать нельзя. Вот в этом случае и делают восстановление НДС.
Другим вариантом, когда надо восстанавливать НДС, является предоплата поставщику покупателем. Делая предоплату, покупатель может использовать вычет по НДС, формируя в учете проводку 68.НДС – 76.ВА. Когда покупатель получит отгрузку по такому авансу, он сделает вычет по поступившим позициям с проводкой 68.НДС – 19. Тогда получается, что по одной отгрузке будет два вычета. Такая ситуация невозможна, поэтому первый вычет необходимо восстановить.
Перечень ситуаций, когда следует восстанавливать НДС, приведен в НК, ст. 170 п.3. И хотя практика судебных решений говорит о том, что этот перечень является закрытым, тем не менее налоговые органы зачастую требуют восстанавливать НДС и в других случаях, например, при хищении имущества. Здесь предприятие само должно решить, будет ли восстанавливать налог или не станет этого делать (в этом случае не обойтись без судебных заседаний).
Поскольку восстановление НДС всегда приводит к увеличению суммы налога к уплате, в проводках Кт всегда будет 68.НДС, а по Дт возможны варианты, в зависимости от ситуации. Отражать такие операции следует в Книге Покупок.
Рассмотрим наиболее распространенные случаи восстановления НДС.
Восстановление НДС на примере конфигурации 1С:Бухгалтерия
Теперь от теории к практике. Рассмотрим два варианта, как отразить восстановление НДС в 1С Бухгалтерии.
Пример 1. Наиболее частый случай восстановления НДС. Покупателем выполнена предоплата за партию товаров, оба контрагента плательщики НДС. Сумма предоплаты 118000 руб., в т.ч. НДС 18000. Через несколько дней после предоплаты организация получила материальные ценности на сумму 94400 руб., в т.ч. НДС 14400 руб.
Учет авансовых платежей в 1С хорошо автоматизирован. По оплате автоматически сформировались корректные проводки.
Если в этот момент сформировать Книгу покупок, у нас будет два вычета по одной поставке.
Следует провести восстановление НДС. Для этого в меню Операции выбираем пункт
Предлагает перепровести документы и сформировать регламентные операции – формирование записей книги покупок и продаж.
Нас интересует Нажимаем кнопку Заполнить документ, табличная часть сформируется автоматически.
Смотрим проводки. Программа автоматически восстанавливает НДС, анализируя сумму аванса и последующую отгрузки. В нашем случае поставка меньше уплаченных авансовых платежей, восстанавливаем сумму в размере, равной полученной отгрузке от поставщика.
Пример 2. В 4-м квартале по поступившей партии материалов из примера 1 следует восстановить НДС с суммы 40000 руб., расчетная сумма НДС равна 7200 руб.
В данном случае программа не может автоматически определить, в каком периоде и объеме следует восстанавливать НДС. Поэтому создаем соответствующий документ Восстановление НДС. Он находится в разделе
Нажимаем кнопку Создать, из списка вариантов выбираем документ на восстановление НДС.
Чтобы НДС не «завис» на счете 19, его надо списать. Документ можно создать на основании поступления.
По умолчанию предлагается для корректировки вся сумма поступления, нам следует ее скорректировать.
На закладке Счет списания указываем счет 91.02.
Обратите внимание на значение справочника расходов. Здесь можно установить параметр, принимаются ли расходы в затраты в целях исчисления налога на прибыль или нет.
Если принимаются, проводки будут следующие:
Еще один частый пример, с которым могут столкнуться многие предприятия – изменение суммы поставки из-за корректировки цены и (или) количества отгруженных позиций, в результате чего может возникнуть потребность восстановить НДС. Такие операции приводят к появлению корректировочных счет-фактур, порядок отражения которых мы подробно рассмотрим в другой статье.
Печатная форма Налоговой декларации по НДС в 1С 8.2:
- Меню Отчеты → Регламентированные отчеты.
- Кнопка <Добавить элемент списка> – выбор НДС.
- Период – отчетный период.
Порядок заполнения декларации по НДС
Алгоритм следующий:
- Шаг 1. Заполняется Титульный лист ;
- Шаг 2. Заполняется Раздел 3 Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
- Шаг 3. Заполняется Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика.
Шаг 1. Заполнение титульного листа
При заполнении титульного листа заполняются информационные показатели о налогоплательщике, о периоде сдаче отчетности:
- В поле Номер корректировки – код первичного отчета соответствует значению «0» , при сдаче уточненного расчета ставится порядковый номер корректировки;
- В поле Налоговый период (код) – код отчетного периода:
- значение «21» – декларация за I квартал;
- значение «22» – декларация за II квартал;
- значение «23» – декларация за III квартал;
- значение «24» – декларация за IV квартал.
- В поле Отчетный год – год, за который подается декларация;
- В поле Представляется в налоговый орган (код) – код налогового органа, в который представляется декларация;
- В поле по месту нахождения (учету) (код) – указывается значение кода 400:
- В последующих полях указывается Наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, код ОКВЭД , присвоенный налогоплательщику, номер контактного телефона налогоплательщика:
Шаг 2. Заполнение Раздела 3 декларации по НДС
Раздел 3 Декларации представляют плательщики НДС, в случае, если имеются ненулевые показатели по какой-либо строке данного раздела.
Лица, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие счет-фактуру с указанием суммы налога своим покупателям – данный раздел в составе Декларации не представляют, а представляют только титульный лист и раздел 1.
- В верхней части раздела 3 (строки с 010 по 120) отражаются суммы НДС к уплате в бюджет;
- В нижней части раздела (строки с 130 по 220) отражаются суммы НДС к вычету, которые уменьшают объем налогового обязательства перед бюджетом;
- В итоге по разделу (строка 230 или 240) отражается итоговая сумма НДС к уплате или к уменьшению НДС в данном налоговом периоде.
- Общее правило заполнения раздела следующее:
По графе 3 строки с 010 – 080 указывается величина налоговой базы, подлежащая обложению по той или иной ставке;
По графе 5 строки с 010 – 080 указывается величина налога, исчисленная путем умножения налоговой базы (графа 3) на ставку НДС (графа 4) по соответствующей строке;
По графе 5 строки с 090 – 110 указывается величина налога, исчисленная налогоплательщиком. Графа 3 «Налоговая база» и графа 4 «Ставка НДС» по данным строкам отсутствуют.
- В строках 010 – 040 – налоговая база и налог по всей реализации в истекшем налоговом периоде, которая подлежит налогообложению по соответствующей ставке, указанной в графе 4 этой же строки;
Сверим данные из примера: Налоговая база 1 610 532 руб. НДС к уплате = 289 896 руб. свод проводок Дт 90.03 Кт 68.02. Сумма НДС по стр.010 совпадает с контрольными данными.
- В строке 050 :
Графа 3 – налоговая база, которая определяется отдельно по каждому из видов активов предприятия (п. 1 ст. 158 НК РФ) и представляет собой балансовую стоимость имущества, умноженную на поправочный коэффициент (п.2 ст.158 НК РФ);
Графа 5 – сумма налога, исчисленная путем умножения очищенной «Налоговой базы» (графа 3) на ставку, равную расчетной ставке 15,25% (п. 4 ст. 158 НК РФ) ко всем видам имущества.
- В строке 060 – налоговая база и налог при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд, определяемая согласно п.2 ст.159 НК РФ как сумма всех фактических затрат налогоплательщика на выполнение этих работ, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации;
- В строке 070 – налоговая база и налог при поступлении сумм предоплат (с учетом НДС), полученные в данном налоговом периоде;
Сверим данные из примера: Налоговая база = 720 000 руб. – свод проводок Дт 51 Кт 62.02. НДС к уплате = 109 831 руб. свод проводок Дт 76.АВ Кт 68.02. Сумма НДС по стр.070 совпадает с контрольными данными
- В строке 080 – налоговая база и налог при дополнительном увеличении налоговой базы, т.е. облагаемые налогом суммы, которые не являются характеристиками самостоятельных объектов налогообложения в соответствии со ст.162 НК РФ (например суммы штрафов, пеней, процентов, полученные продавцом от покупателя и др.);
- В строке 090 – указывается ОБЩАЯ сумма НДС, подлежащая восстановлению к уплате в бюджет в данном налоговом периоде, которая ранее была принята к вычету, например: по товарам (работам, услугам), если данное имущество начинает использоваться для осуществления операций, не облагаемых НДС (п.2 ст.170 НК РФ); по авансам, перечисленным поставщикам.
В нашем примере в строку 090 переносится сумма 18 000руб. из стр.110.
- В строке 100 – указываются суммы налога, ранее принятые к вычету, и в отношении которых возникает обязанность по тем товарам (работам, услугам), которые в данном налоговом периоде использованы для операций, согласно п.1 ст.164 НК РФ подлежащих налогообложению по ставке 0%;
- В строке 110 – указываются суммы НДС, которые следует восстановить к уплате в бюджет согласно пп.3 п.3 ст.170 НК РФ. Это суммы НДС, которые ранее приняты к вычету с предоплаты, осуществленной налогоплательщиком поставщику;
Проверим данные в примере: НДС к уплате = 18 000 руб. свод проводок Дт 76.АВ Кт 68.02 – восстановленный НДС с зачтенных авансов поставщикам. Сумма НДС по стр.110 совпадает с контрольными данными.
- В строке 120 – указываются итоговые суммы НДС , начисленного к уплате. Данная строка равна сумме строк с 010 по 090 по графе 5.
Проверим данные в примере: НДС к уплате (стр.120) = 289 896 +109 831 + 18 000 = 417 727руб.Соответствует «очищенному» кредитовому обороту счета 68.02. Соответствует итоговой сумме НДС к уплате Книги продаж.
- В строке 130 – указываются суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении им на территории РФ товаров (работ, услуг, имущественных прав) и подлежащие вычету в соответствии со ст. 171 и 172 НК РФ;
216 977руб. свод проводок Дт 68.02 Кт 19. Сумма НДС по стр.130 совпадает с контрольными данными.
- В строке 140 указываются суммы НДС, предъявленные подрядчиками при строительстве (монтаже) подрядным способом и подлежащие вычету в соответствии с п.5 ст.171 НК РФ;
- В строке 150
Проверим данные в примере: НДС к вычету = 18 000 руб. свод проводок Дт 68.02 Кт 76.ВА. Сумма НДС по стр.150 совпадает с контрольными данными.
- В строке 160 указываются суммы НДС к вычету, предъявленные налогоплательщику-покупателю при перечислении им предоплаты за товары (работы, услуги, имущественные права);
- В строке 170 указывается сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, она определяется по формуле:
- В строке 180 указывается сумма НДС, уплаченная таможенным органам, при ввозе товаров на таможенную территорию РФ для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения или приобретаемых для перепродажи;
- В строке 190 указывается сумма НДС, уплаченная налогоплательщиком в бюджет РФ при покупке в республике Беларусь товаров белорусского происхождения, для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения или приобретаемых для перепродажи;
- В строке 200 указывается сумма НДС, исчисленная продавцом с авансов полученных, которая подлежит вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
Проверим данные в примере: НДС к вычету = 67 469 руб. свод проводок Дт 68.02 Кт 76.АВ. Сумма НДС по стр.200 совпадает с контрольными данными.
- В строке 210 указывается сумма НДС, уплаченная ранее в бюджет налогоплательщиком в качестве налогового агента, и подлежащая вычету в соответствии с п.3 ст.171 НК РФ ;
- В строке 220 – указываются итоговые суммы НДС, подлежащие вычету. Данная строка равна сумме строк 130, 150, 160, 170, 200 и 210.
Проверим данные в примере: НДС к вычету (стр.220) = 216 977+18 000 + 67 469 = 302 446руб.Соответствует «очищенному» дебетовому обороту счета 68.02. Соответствует итоговой сумме НДС к вычету Книги покупок.
- Если Исчисленная сумма налога, начисленная к уплате в бюджет (стр. 120) > суммы НДС, подлежащие вычету (стр. 220) , то заполняется стр.230 , а иначе стр. 240;
- В строке 230 указывается итоговая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет;
Проверим данные в примере: Стр. 120 > стр.220 = 417 727 > 302 446руб. Стр.230 = 417 727 – 302 446 = 115 281 руб.
- В строке 230 указывается итоговая сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета:
Шаг 3. Заполнение Раздела 1 декларации по НДС
- В строке Код по ОКАТО (стр.010) – код административно-территориального образования (код по ОКАТО) в соответствии с Общероссийским классификатором, на территории которого уплачивается налог;
- В строке Код бюджетной классификации (стр. 020) – код бюджетной классификации для НДС: 182 1 03 01000 01 1000 110 «Налог на добавленную стоимость»;
В строке 030 указывается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет НЕплательщиками НДС, т.е. данную строку заполняют те, кто:
- применяют упрощенную систему налогообложения;
- применяют систему налогообложения для сельхозпроизводителей;
- применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход;
- освобождены от обязанностей налогоплательщика согласно ст.145 НК РФ.
По строкам 040 и 050 указывается сумма НДС к уплате или возмещению из бюджета. Сумма налога, указанная по строке 040, подлежит уплате в бюджет.
Проверим данные из примера:
- Сумма НДС к уплате = 115 281 +0 = 115 281 руб.
- Сумма НДС к возмещению = 0 руб.
- Сумма НДС к уплате > Сумма НДС к возмещению = 115 281 > 0 – заполняется стр. 040
- Стр. 040 = 115 281 – 0 = 115 281 руб:
