От 18 000 руб до вычета ндфл. Что такое и как посчитать зарплату гросс (gross) и net. …и не стандартные

Размер налога с зарплаты волнует многих работающих граждан. Ведь от суммы НДФЛ зависит конечный заработок сотрудника, который он получит за расчетный период.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Рассмотрим все возникающие вопросы и нюансы, которые так или иначе связаны с НДФЛ.

Общие положения

Уплата НДФЛ осуществляется путем удержания определенной части доходов сотрудника, полученных за период. Таким образом, “на руки” он получает сумму зарплаты за вычетом налога.

Налогообложению подлежат практически все виды доходов, за исключением некоторых видов пособий и компенсационных выплат.

Более подробно перечень мы рассмотрим чуть ниже.

Что это такое?

НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.

Нормативная база

Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

Налоговый кодекс РФ, в частности, статьи 210, 217, 218, 224;
Бюджетный кодекс РФ.

Какие доходы подлежат налогообложению?

НДФЛ необходимо уплатить со следующих видов доходов:

с зарплаты;
с дивидендов;
от выигранных призов, денежных средств в лотереях;
от реализации имущества;
от реализации ценных бумаг;
от доходов аренды имущества.

С какой зарплаты не берется?

Кто не платит? Рассмотрим более подробно.

НДФЛ не удерживается с:

алиментов;
пенсионных выплат;
стипендиального обеспечения;
материальной помощи;
донорских вознаграждений;
командировочных расходов;
возмещении ущерба здоровью;
иных видов компенсационных выплат.

Куда идут удержанные средства?

Как удерживается НДФЛ? Средства по удержанному подоходному налогу поступают в местные и региональные бюджеты.

С 01.01.2014 года были введены поправки в Бюджетный кодекс РФ, которые устанавливают распределение НДФЛ по бюджетам:

в субъекты РФ – 85%;
в муниципальные районы – 5%;
в городские округа – 15 %.

Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

Порядок расчета в 2019 году выглядит следующим образом:

производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

Для правильного расчета суммы, которую необходимо будет удержать с работника, требуется определение его налогового статуса. Кодекс определяет налоговых резидентов и нерезидентов РФ.

Налоговый резидент – это гражданин РФ или иностранный, а также лицо, не имеющее гражданства, фактически находящийся на территории РФ более 183 дней в течение 1 года.

При отнесении лица к данной категории учитывается непрерывный период сроком в 1 год.

Ставка для резидентов составляет 13 % с полученного дохода.

Налоговый нерезидент – лицо, не удовлетворяющее требованиям Налогового кодекса, предъявляемым к налоговым резидентам.

Ставка подоходного налога для таких лиц составляет 30 %.

Статус налогоплательщика определяется каждый раз при выплате заработной платы. Таким образом, категория может меняться в течение календарного года несколько раз.

Сколько процентов составляет НДФЛ?

Налоговым кодексом, в частности, статьей 224, устанавливаются следующие ставки:

13 % — с доходов резидентов;
30 % — с доходов нерезидентов;
15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.

Как рассчитать? Пошаговая инструкция

В следующих подразделах приводится необходимая информация, как правильно рассчитать НДФЛ к уплате при различных обстоятельствах.

Формула

Для того, что произвести правильный расчет суммы НДФЛ к уплате, необходимо воспользоваться специальной формулой:

Сумма подоходного налога = Налоговая база * Налоговая ставка / 100.

Налоговые вычеты

Физические лица, работающие в организациях или на предприятиях, могут иметь право на определенные виды льгот.

Что же это такое?

Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете размера НДФЛ к удержанию.

Участникам боевых действий

Чернобыльцам

Для лиц, пострадавших при аварии на ЧАЭС, а также тем, кто прямо или косвенно участвовал в ликвидации аварии, положен вычет в размере 3000 рублей.

Инвалидам

Инвалидам, пострадавшим в результате ВОВ, а также другим категориям военнослужащих, пострадавшим в результате ведения боевых действий, на законодательном уровне полагается налоговая льгота суммой в 3000 рублей.

Родителям несовершеннолетних детей, в том числе приемным, и опекунам

Если заработная плата за календарный год превысит расчетную сумму в 350000 рублей, налоговый вычет предоставлен не будет.

Налоговый вычет полагается каждому из приемных родителей или опекунов.

Если один из них отказывается от получения льготы, вычет предоставляется в двойном размере другому на основании заявления.

Один ребенок

Для родителей, у которых в семье один несовершеннолетний ребенок, полагается льгота в размере 1400 рублей.

Двое детей

Если в семье двое детей, полагается 1400 рублей на каждого. Таким образом, общий размер льготы составит 2800 рублей.

Многодетной семье (трое и более детей)

Многодетной семье законодательно установлена льгота в размере 3000 рублей.

Пример № 1:

У Сергеевой С.А. пять детей в возрасте до 18 лет.

Произведем необходимые расчеты:

на первого – 1400 рублей;
на второго – 1400 рублей;
на третьего – 3000 рублей;
на четвертого – 3000 рублей;
на пятого – 3000 рублей.

Суммируем полученные значения: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 рублей.

Дети-инвалиды

На каждого ребенка-инвалида полагается вычет 12000 рублей.

Такой же размер льготы предусмотрен для обучающегося до 24 лет по очной форме в высших профессиональных учреждениях, если он является инвалидом 1-й или 2-й групп.

Такую льготу получают родители или усыновители ребенка. Опекуны и попечители располагают правом на вычет в размере лишь 6000 рублей.

Матери-одиночке

Пример № 2:

Афанасьева М.Г. – мать-одиночка, имеющая двоих детей.

Произведем расчет суммы льготы, на которую она будет иметь право:

на первого – 1400*2=2800 рублей;
на второго – 1400*2=2800 рублей.

Суммируем полученные значения: 2800+2800=5600 рублей.

Возврат НДФЛ

В ряде случаев налогоплательщик может вернуть часть уплаченного налога на доходы, если имеются достаточные основания для получения налогового вычета.

Возврат НДФЛ реализуется путем различных категорий вычетов:

стандартные (регламентируются статьей 218);
социальные (регламентируются статьей 219);
имущественные (регламентируются статьей 220);
профессиональные (регламентируются статьей 221).

Бухгалтерские проводки

Как начислить НДФЛ?

Удержание налога на доходы физических лиц отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

Нюансы

Рассмотрим некоторые нюансы более подробно.

Удерживается ли налог при работе по совместительству?

При работе по совместительству действует стандартная налоговая ставка – 13%.

Берется ли с зарплаты работающего пенсионера?

Если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, с его заработной платы удерживается НДФЛ по стандартной ставке в 13 %.

Однако с 01.01.2014 года работающие пенсионеры получили возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом при строительстве или покупке жилья.

Берется ли с зарплаты умершего работника?

Пункт 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ гласит, что обязанность по уплате НДФЛ прекращается в результате смерти физического лица.

Удерживают ли с минимальной зарплаты?

Налог на заработную плату подлежит уплате, если работник получает минимально установленный размер оплаты труда в субъекте РФ.

Сам по себе размер заработной платы не влияет на уменьшение или увеличение налогооблагаемой базы.

Таким образом, НДФЛ с МРОТа уплачивается в общем порядке, без каких-либо исключений.

Уплачивается ли с аванса?

Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо комплексно проанализировать действующее законодательство:

Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.
Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.

Исходя из вышеперечисленных нормативно-правовых актов, делаем необходимые выводы:

НДФЛ исчисляется и уплачивается в бюджет с полной суммы заработной платы в дату перечисления;
удерживается лишь при выплате второй части зарплаты;
НДФЛ с аванса не удерживается.

Практические примеры расчета

Рассмотрим на практических примерах, как вычесть льготу, и как производится расчет суммы НДФЛ, подлежащей к уплате в бюджет.

Пример № 3:

Савельев С.Г. осуществляет трудовую деятельность в ООО “ГлавПромСбыт”. Заработная плата сотрудника составляет 15000 рублей в месяц. Документов о праве на льготы им предоставлено не было. Необходимо произвести расчет НДФЛ, подлежащего к уплате.

Решение:

Ставка налога – 13 %, поскольку Савельев является налоговым резидентом РФ. Таким образом, 15000*13% = 1950 рублей.
“На руки” сотрудник получит: 15000-1950=13050 рублей.

Пример № 4:

Катасонова Е.М. работает в ОАО “Распредконтроль”. Ежемесячный доход составляет 20000 рублей. Имеет двоих детей, причем один из них – ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет. Иных прав на стандартные налоговые вычеты не имеет. Является резидентом РФ. Произведем расчет суммы денежных средств, которые она получит после удержания НДФЛ.

Решение:

вычет на первого ребенка – 1400 рублей;
вычет на ребенка-инвалида – 12000 рублей.

Суммируем: 12000 + 1400 = 13400 рублей.

Налогооблагаемая база Катасоновой будет составлять: 20000 – 13400 = 6600 рублей.

Производим расчет НДФЛ к уплате: 6600 * 13% = 858 рублей.

Таким образом, Катасонова получит “чистыми” сумму денежных средств в размере 20000 – 858 =19142 рублей.

Налог на доходы физических лиц – один из главных налогов, которые уплачивают физические лица, официально осуществляющие трудовую деятельность.

Работодатели обязаны ежемесячно перечислять удержанные суммы в бюджет. При этом существуют определенные налоговые льготы, которыми могут воспользоваться налогоплательщики для уменьшения налогооблагаемой базы.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Из начисленной заработной платы каждого сотрудника организация обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц. Большая часть работников уплачивает НДФЛ по ставке 13 %. Исключение составляют те, кто не является налоговым резидентом РФ (находящиеся в стране менее 183 дней за последние 12 месяцев). Они уплачивают налог по ставке 30 %. Уменьшить уплачиваемый НДФЛ можно, применив налоговый вычет из зарплаты.

Зарплата до вычета НДФЛ — это как

При заключении трудового договора сотрудник должен быть ознакомлен со всеми начислениями, которые будут ему выплачиваться, и их размером:

окладом;
премиями (за результат работ);
надбавками (за квалификацию, условия работы и др.).

Именно из этих выплат будет складываться заработная плата работника. Так почему же мы получаем к выплате меньшую сумму. ЗП до вычета НДФЛ — это как?

Из заработной платы удерживается НДФЛ (глава 23 НК РФ). Компания, выплачивающая вам заработную плату, является налоговым агентом. То есть именно на нее возложена обязанность удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Именно поэтому вы получаете заработную плату, с которой уже удержан налог.

Какие вычеты из зарплаты существуют 2019

Непосредственно у работодателя можно получить следующие налоговые вычеты:

стандартный (ст. 218 НК РФ);
имущественный (ст. 220 НК РФ);
социальный (ст. 219 НК РФ);
профессиональный (ст.221 НК РФ).

Для получения любого из них следует написать заявление, приложив к нему подтверждающие право документы. В заявлении необходимо указать ваши Ф.И.О. и должность, наименование запрашиваемого вычета и основания его предоставления.

Рассмотрим каждое основание для уменьшения налоговой базы более подробно.

Стандартный налоговый вычет

По такому основанию предусмотрено уменьшение налоговой базы по льготе «на себя» и «на детей». Уменьшение будет применяться ежемесячно на установленную в статье 218 НК РФ фиксированную сумму. При этом льгота «на себя» будет предоставляться весь год независимо от дохода, а льгота на ребенка до тех пор, пока ваш доход не достигнет 350 000 рублей с начала года.

Социальный налоговый вычет

Льгота работодателем предоставляется в размере денежных средств, израсходованных на:

лечение;
обучение;
уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию;
расходы на добровольное страхование: пенсионное и жизни.

Для его получения у работодателя необходимо получить уведомление в налоговой инспекции по вашему месту жительства. Сделать это можно, написав заявление и предоставив подтверждающие расходы документы (договор на обучение, лечение, добровольное страхование, платежные документы) в ИФНС. Сделать это можно лично в инспекции, направив почтовым направлением или через личный кабинет налогоплательщика.

Уменьшение базы, с которой исчисляется налог, будет произведено на сумму, указанную в уведомлении.

Имущественный налоговый вычет

Данная льгота предоставляется при приобретении жилья. Она предоставляется в размере:

суммы, израсходованной на покупку жилья, но не более 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
уплаченных по договору ипотеки процентов, но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы уменьшить базу по НДФЛ по этому основанию, необходимо также получить уведомление в ИФНС, написав заявление и предоставив документы (договор купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры, договор ипотеки, платежные документы).

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты, то работодатель предоставит его в размере, не превышающем начисленную заработную плату. При этом сумма исчисленного налога будет равна нулю. Остаток суммы, израсходованной на покупку жилья, перейдет на следующий год. Для его получения будет необходимо вновь получить уведомление о праве на него в ИФНС.

Профессиональный налоговый вычет

Эта льгота предусмотрена для тех, кто выполняет работы по гражданско-правовым договорам либо получает авторское вознаграждение за изобретение новых промышленных моделей и образцов, создание произведений в области литературы, музыки, архитектуры, изобразительного искусства.

Предоставляется она в размере произведенных расходов (ст. 221 НК РФ). Для получателей авторских вознаграждений при невозможности подтверждения произведенных расходов в п. 3 ст. 221 НК РФ установлены нормативы уменьшения базы по НДФЛ в процентах к доходу.

Категория налогоплательщика	Норматив затрат (% от суммы дохода)
Авторы литературных произведений	20
Создатели художественно-графических, архитектурных произведений, фоторабот	30
Создатели произведений скульптуры, декоративно-прикладного и оформительского искусства	40
Создатели теле- и кинофильмов	30
Авторы музыкальных произведений:
музыкально-сценических, симфонических, камерных произведений, музыки для кино и театра	40
иных музыкальных произведений	25
Исполнители произведений литературы и искусства	20
Создатели научных трудов и разработок	20
Изобретатели полезных моделей и промышленных образцов	30

Что делать, если вы не получили льготу у работодателя

Если вы не получали вычеты из заработной платы в 2017 году, то можно получить их в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие право на уменьшение налоговой базы документы. После проверки ИФНС вернет излишне удержанный налог на ваш расчетный счет.

Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ

Все чаще и чаще в трудовом договоре или в объявлениях при приеме на работу стали указывать gross или net зарплата.

Интерес к этим двум понятиям увеличился. Простому соискателю приходится ломать голову над трудными сленговыми выражениями.

С одной стороны, спросить у работодателя это дать повод усомниться в профессионализме, а с другой как гласит русская поговорка «Не зная брода, не суйся в воду».

Статья и посвящена всем нюансам и различиям gross и net ЗП.

Gross-зарплата и зарплата net – что это?

Gross — в переводе с английского означает крупный, валовый, общий.

Gross зарплата — это величина заработной платы до вычета НДФЛ . В нашей стране налог на доходы физических лиц составляет 13%.

Другими словами, gross-зарплата это величина вашей заработной платы по закону, которая указана во всех документах бухгалтерии.

Грубо говоря, gross-зарплата это черная заработная плата, то есть еще с налогом.

Net зарплата имеет противоположный смысл gross зарплате.

Net зарплата — сумма к выплате, от которой уже был вычтен налог в 13% . Net зарплата - это «чистая или белая» заработная плата.

Учитывайте этот нюанс при оформлении трудового договора и при устройстве на работу, ведь сумма за вычетом налога, значительно отличается. И если работодатель обещает приличный заработок стоит уточнить, как в компании происходит образование заработной платы.

Gross и Net – в чем разница?

Следует уточнить, что gross и net это терминология больше подходящая для бухгалтерии.

Соискателя интересует больше та сумма, которую он получит на руки. То есть после всех отчислений и налоговых выплат.

Gross зарплата, это полная оплата труда сотруднику без каких-либо вычетов. Здесь включен налог на доход.

И именно эта сумма будет указываться в справке 2 НДФЛ.

В случае оформления кредита, если существуют сомнения, по условиям выдачи кредитов, то необходимо узнать именно размер gross зарплаты. То есть не размер той суммы, которая выдается сотрудникам на руки, а именно gross.

С другой же стороны, соискатель всегда интересуется, какую сумму он будет получать каждый месяц. net зарплата и есть полная сумма к выплате сотрудника, после уплаты НДФЛ.

Как сравнивать gross и net?

Сравнить gross и net заработные платы очень легко. Еще с курса школьной математики мы знаем, что чтобы что-то сравнить следует посчитать.

Итак, нам известно, что разницу между gross и net равна размеру налога. То есть 13%.

В итоге получаем, что до уплаты НДФЛ зарплата gross, а после – net.

Размер НДФЛ в нашей стране до сих пор остается 13%, а, значит, и разница между этими двумя величинами получается соответствующая.

Математически можно предложить следующую формула для сравнения. Если у нас есть зарплата gross, то достаточно из суммы gross вычесть 13% и получим сумму net.

Если у нас есть сумма net, то к ней нужно прибавить 15%.

Посчитаем заработную плату gross и net

Теперь посчитаем, gross и net зарплату.

Приведем пример.

В объявлении указана, что заработная плата по имеющейся вакансии 50 000 net. То есть по факту, сотрудник и будет получать на банковскую карту или на руки каждый месяц по 50 000 рублей.

Однако, в справке 2 НДФЛ будет числиться 57 471,26.

Если же в объявлении указана сумма в 50 000 gross, то следует помнить, что эта полная заработная плата и с нее удержатся еще 13% .

И за вычетом НДФЛ останется 43 500 к выплате.

Чтобы не было недоразумений следует сразу уточнить, какая заработная плата указана gross или net.

Чтобы сократить время подсчетов, можно сначала вычислить, сколько будет равняться 1% от суммы ЗП .

К примеру, как в данном примере это 500. И умножить его на 13, а это произведение будет равняться 6500 рублям. И уже с зарплаты gross вычтем полученное число 6500.

Такой метод считается даже в уме за считаные секунды. Используя, его вы сможете, будучи, на собеседовании у руководителя блеснуть умом, ну или хотя бы не опозориться.

Однако, сравнив одно и то же число, но разного вида (gross и net), можно сделать вывод, что в номинальном выражении заработная плата, полученная на руки, то есть net больше.

Хотя соискателю лучше всего знать обе цифры. Ведь размер gross зарплаты поможет определиться с пенсионными отчислениями и с выдачей займов и кредитов.

Что выгоднее?

Gross и net зарплата - это абсолютно равнозначные числа. В числовом выражении они отличаются, а в номинальном, совсем нисколько.

Эти два понятия созданы только для того, чтобы отличать одного от другого.

Указанное в объявлении gross зарплата, по факту будет отличаться , то есть сумма к выплате будет меньше, зато пенсионные отчисления больше и сама сумма больше, что может сыграть на руку при оформлении кредита.

Если вы видите, что в объявлении указана зарплата net, ничего прибавлять, делить вычитать не нужно, чтобы знать сколько составит сумма выплат.

Поэтому уточняйте в каком выражении представлена сумма.

Денежная сумма, которую продавец собственности получит от продажи активов после вычета затрат на осуществление сделок, налога на продажу активов и других расходов. Обычно это цена продажи минус сумма соответствующего долга, налоги на доход от… … Словарь терминов антикризисного управления

ВШЫЧЕТ, а, м. Толковый словарь Ожегова. С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведова. 1949 1992 … Толковый словарь Ожегова

За вычетом - чего. Разг. Кроме, помимо чего либо. Всякий может ошибаться и падать, но, за вычетом этих ошибок, остаётся то доброе и вечное, к чему хорошие люди всегда стремились душой и будут стремиться (Мамин Сибиряк. Именинник) … Фразеологический словарь русского литературного языка

СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (ФОНДОВ) ЗА ВЫЧЕТОМ ИЗНОСА, ВОССТАНОВИТЕЛЬНАЯ Большой бухгалтерский словарь

СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ЗА ВЫЧЕТОМ ИЗНОСА, ВОССТАНОВИТЕЛЬНАЯ - фактическая стоимость основных фондов, не перенесенная на созданный продукт. Определяется по результатам переоценки основных фондов как разница между полной восстановительной стоимостью основных фондов и данной оценкой действительной изношенности … Большой экономический словарь

реальная норма прибыли за вычетом налогов - Денежная сумма, с учетом коррекции на инфляцию, остающаяся у инвестора после уплаты налогов на доход и прирост капитала, полученные от инвестиций. Каждый доллар теряет стоимость в результате инфляции, поэтому инвесторы, вкладывая средства, должны … Финансово-инвестиционный толковый словарь

за вычетом - кроме, за исключением, за вычетом, если не считать, не считая Стр. 0484 Стр. 0485 Стр. 0486 Стр. 0487 Стр. 0488 Стр. 0489 Стр. 0490 … Новый объяснительный словарь синонимов русского языка

доходы за вычетом процентов и налогов - — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] Тематики энергетика в целом EN earnings before interest and taxes …

доходы за вычетом процентов, налогов, обесценивания и амортизации - — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] Тематики энергетика в целом EN earnings before special items, interest, taxes, depreciation and amortisationEBTDA … Справочник технического переводчика

за вычетом сборов - — [Л.Г.Суменко. Англо русский словарь по информационным технологиям. М.: ГП ЦНИИС, 2003.] Тематики информационные технологии в целом EN less the charges … Справочник технического переводчика

Книги

Периодический закон. Дополнительные материалы , Д.И. Менделеев. Эта книга будет изготовлена в соответствии с Вашим заказом по технологии Print-on-Demand. Настоящий том представляет собою своего рода дополнение к тому трудов Д. И. Менделеева по…
Периодический закон , Д.И. Менделеев. Настоящий том представляет собою своего рода дополнение к тому трудов Д. И. Менделеева по периодическому закону, изданному в серии Классики науки в 1958 г. (В дальнейшем изданный ранее том…

Что такое НДФЛ простыми словами, можно отметить, что это 13% от суммы, полученной от любого дохода. Это не только зарплата, но и сдача квартиры в аренду, продажа недвижимости, выигрыш в лотерею. Налог с последнего вида прибыли составляет целых 35%.

Если работодатель перечисляет НДФЛ со своего работника, он становится налоговым агентом. Тогда можно не посещать финансовые учреждения, заполнять квитанции или ежегодно сдавать декларацию. Когда человек работает сам на себя, имеет различные источники дохода, то необходимо будет как минимум раз в год приходить в Налоговую службу.

Основная ставка НДФЛ в нашей стране составляет 13%.

Заплатить 35% необходимо:

При получении и оформлении выигрышей и призов, если их стоимость больше 4000 руб.
При доходах от банковских вкладов при превышении параметров, прописанных в статье 214 НК.
От суммы экономии в процентах при получении займа или кредита. Например, для рублевых операций этот показатель составляет 2/3 от ставки.
При получении средств кредитного потребительского кооператива.

Для тех, кто изучает, что такое НДФЛ, нужно понимать, что налоговые вычеты есть как для физических лиц резидентов РФ, так и для нерезидентов. К первой категории относятся лица, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в году. Нерезиденты могут находиться меньше времени, но они получают доход от предприятий, находящихся в нашем государстве.

Налог на доход физических лиц, не являющихся резидентом, составляет 30%. Если говорить о дивидендах, полученных от участия в работе российских предприятий, то ставка составляет 15%. За осуществление трудовой деятельности – 13%. Доход, полученный дивидендами, резидентами нашей страны составляет 9%.

Виды налоговых вычетов

Выделяют 4 основные группы налоговых вычетов:

Стандартные. 1400 рублей выделяется налогоплательщикам, являющимся родителем. Это сумма увеличивается до 3000 на 3 и последующих детей. Сумма назначается на каждого малыша, который находится на обеспечении родителей. Это происходит за каждый месяц налогового периода до срока, когда доход превысит 350 тысяч рублей. Для родителей ребенка-инвалида устанавливается вычет в 12 тыс. руб., опекунам – 6000 руб.
Имущественные. Простыми словами, получают его налогоплательщики, которые произвели расходы на новую недвижимость или строительство. Размер такой суммы ограничен 2 млн руб. без учета финансовых средств, направленных на погашение задолженности по ипотечному кредитованию.
Социальные. Предоставляются гражданами, которые несут социальные расходы. Они могут быть связаны с благотворительностью, пожертвованиями, обучением, лечением, пенсионным страхованием.
Профессиональные. Простыми словами, это вычеты по НДФЛ, предоставляемые в сумме фактически сделанных и документально подтвержденных расходов. В некоторых ситуациях вместо этого предприниматели могут получить вычет в размере 20%.

Некоторые доходы физических лиц освобождаются от оплаты НДФЛ.

пособия,
алименты,
единовременная помощь на рожденного малыша,
компенсация стоимости путевок,
оплата медицинских услуг,
деньги от продажи доли в уставной капитал российской компании.

Последнее актуально только в том случае, если предприятие непрерывно на протяжении 5 лет находилась в собственности у одного человека. НДФЛ можно не уплачивать при возмещении затрат на оплату процентам по кредитам, взятым на покупку недвижимости. Для применения норм не имеет значения занимаемая человеком должность. Об этом говорится в разъяснениях Минфина РФ от 25.10.13.

Говоря, что такое НДФЛ, необходимо отметить, что есть льгота и для детей. Это может быть единовременная мат. помощь, которая назначается в течение первых 12 месяцев жизни малыша или с момента усыновления. Такая помощь получается одним или обоими родителями.

Получают льготу и сотрудники при увольнении по обоюдному согласию или при выходе на пенсию. Ее размер равен:

Среднему заработку на период выполнения профессиональной деятельности,
Выходного пособия.
Компенсация не может быть больше 3-кратного среднего заработка при выплате руководителю, главному бухгалтеру.